# حاسبة الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات

> يبدأ الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات من الربح المحاسبي وفق IFRS، ثم تُضاف التكاليف غير القابلة للخصم (50% من ضيافة العملاء، والغرامات، والتبرعات لجهات غير مؤهلة) ويُخصم الدخل المعفى (كتوزيعات الأرباح المؤهلة). وضريبة الشركات 9% من الدخل الخاضع فوق 375,000 درهم.

الحاسبة التفاعلية: https://www.countify.ae/ar/tools/taxable-income-calculator · آخر تحديث 2026-10-14 · Countify UAE

## من الربح المحاسبي إلى ضريبة الشركات

60,000 درهم ضيافة عملاء و5,000 درهم غرامات و10,000 درهم تبرعات و40,000 درهم توزيعات أرباح معفاة.

| الربح المحاسبي | الدخل الخاضع للضريبة | ضريبة الشركات (9% فوق 375,000 درهم) |
| --- | --- | --- |
| 300,000 درهم | 305,000.00 درهم | 0.00 درهم |
| 900,000 درهم | 905,000.00 درهم | 47,700.00 درهم |
| 2,000,000 درهم | 2,005,000.00 درهم | 146,700.00 درهم |

الضيافة هي الإضافة التي تغفل عنها معظم الشركات الصغيرة.

## التعديلات الشائعة

تحتاج معظم الحسابات الضريبية للشركات الصغيرة إلى تعديلات قليلة:

- أضف 50% من ضيافة العملاء ([حاسبة الضيافة](https://www.countify.ae/ar/tools/entertainment-expense-calculator))
- أضف الغرامات والجزاءات (دون التعويض عن الإخلال بالعقود)
- أضف التبرعات لجهات ليست جهات نفع عام مؤهلة
- أضف ضريبة الشركات نفسها وتوزيعات الأرباح المدفوعة والرشاوى
- اخصم توزيعات الأرباح والمكاسب المشمولة [بإعفاء المشاركة](https://www.countify.ae/ar/tools/participation-exemption-checker)
- طبّق [تحديد خصم الفائدة](https://www.countify.ae/ar/tools/interest-limitation-calculator) و[الخسائر الضريبية](https://www.countify.ae/ar/tools/tax-loss-calculator) عند الحاجة

## ضبط نقطة البداية

يبدأ الإقرار من الربح المحاسبي في قوائم مالية معدة وفق IFRS (أو IFRS للشركات الصغيرة والمتوسطة إذا كانت الإيرادات أقل من 50 مليون درهم). فإذا كان مسك دفاترك متأخرًا أو لا يتبع IFRS سيكون الرقم الضريبي خاطئًا أيضًا. تعالج خدمتا [مسك الدفاتر](https://www.countify.ae/ar/services/bookkeeping) و[الحسابات الختامية](https://www.countify.ae/ar/services/year-end-accounts) ذلك أولًا.

## الأساس القانوني

- المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، المادة 20 والمواد 28–33 (https://mof.gov.ae/corporate-tax/)

## الأسئلة الشائعة

### هل الربح المحاسبي هو الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات؟

لا. الدخل الخاضع هو الربح المحاسبي معدلًا بالمصروفات غير القابلة للخصم والدخل المعفى وحدود الفائدة والخسائر.

### هل الغرامات قابلة للخصم؟

لا. الغرامات والجزاءات غير قابلة للخصم، باستثناء المبالغ المحكوم بها تعويضًا عن الأضرار أو الإخلال بالعقود.

### هل الإهلاك قابل للخصم؟

عمومًا نعم، كما هو مسجل في حسابات IFRS، ولا توجد مخصصات رأسمالية منفصلة في الإمارات.