حاسبة ائتمان ضريبة البحث والتطوير في الإمارات
ائتمان ضريبة البحث والتطوير في الإمارات، للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده، هو 15% من أول مليون درهم من الإنفاق المؤهل، و35% من المليون التالي، و50% من الإنفاق بين 2 و5 ملايين درهم. وتحتاج كل شريحة إلى متوسط 2 أو 6 أو 14 موظفًا في البحث والتطوير على الأقل. وتُحتسب تكاليف الموظفين بزيادة 30%، والحد الأقصى للائتمان مليونا درهم سنويًا.
راجعها محاسبون قانونيون معتمدون من ACCA/FCCA · آخر تحديث
تُضاف إليها 30% تلقائيًا مقابل النفقات العامة.
مثل المقاولين والمواد المستهلكة.
لمعرفة الجزء القابل للاستخدام، لأن الائتمان غير قابل للاسترداد.
ائتمان البحث والتطوير التقديري
486,000.00 درهم
الإنفاق المؤهل: 1,960,000.00 درهم
| الشريحة | الموظفون | الائتمان |
|---|---|---|
| 15% · 1,000,000.00 درهم | 2+ ✓ | 150,000.00 درهم |
| 35% · 960,000.00 درهم | 6+ ✓ | 336,000.00 درهم |
| 50% · 0.00 درهم | 14+ ✗ | 0.00 درهم |
النتائج تقديرية للمعلومات العامة وليست استشارة مخصصة.
الائتمان حسب الإنفاق وعدد الموظفين
الإنفاق المؤهل بعد زيادة تكاليف الموظفين.
| الإنفاق المؤهل | متوسط موظفي البحث والتطوير | الائتمان |
|---|---|---|
| 500,000.00 درهم | 2 | 75,000.00 درهم |
| 1,000,000.00 درهم | 2 | 150,000.00 درهم |
| 2,000,000.00 درهم | 4 | 150,000.00 درهم |
| 2,000,000.00 درهم | 6 | 500,000.00 درهم |
| 3,000,000.00 درهم | 14 | 1,000,000.00 درهم |
| 5,000,000.00 درهم | 14 | 2,000,000.00 درهم |
| 8,000,000.00 درهم | 20 | 2,000,000.00 درهم |
لاحظ أثر عدد الموظفين: 2 مليون درهم مع 4 موظفين تحصل على 150,000 درهم فقط، ومع 6 موظفين على 500,000 درهم.
طريقة حساب ائتمان البحث والتطوير
يحدد الائتمانَ قرارُ مجلس الوزراء رقم 215 لسنة 2025 والقرار الوزاري رقم 24 لسنة 2026. ويعمل على شرائح، ولا تُحتسب كل شريحة إلا إذا بلغ متوسط عدد موظفي البحث والتطوير خلال الفترة الحد الأدنى لها.
- أول مليون درهم من الإنفاق المؤهل: 15%، بموظفَين اثنين على الأقل.
- من مليون إلى مليوني درهم: 35%، بستة موظفين على الأقل.
- من مليوني إلى 5 ملايين درهم: 50%، بأربعة عشر موظفًا على الأقل.
- الإنفاق المؤهل = تكاليف موظفي البحث والتطوير × 1.3 + التكاليف المؤهلة الأخرى، بسقف 5 ملايين درهم.
قبل أن تطالب بالائتمان
تحتاج المشاريع إلى موافقة مسبقة من مجلس الإمارات للبحث والتطوير، ويجب أن يكون العمل بحثًا وتطويرًا حقيقيًا يعالج عدم يقين علمي أو تقني وليس تطويرًا روتينيًا. احتفظ بملاحظات المشروع وسجلات الوقت وجداول التكاليف أثناء العمل. يشرح دليل البحث والتطوير ما يتأهل، ويوضح دليل الأخطاء الشائعة ما يجب تجنبه.
استخدام الائتمان
الائتمان غير قابل للاسترداد: يخفض ضريبة الشركات (والضريبة الإضافية المحلية الدنيا للمجموعات الكبيرة) لكنه لا يُدفع نقدًا. أدخل ضريبة الشركات في الحاسبة لترى مقدار الائتمان الذي يمكنك استخدامه في هذه الفترة.
ما لا تشمله الحاسبة
- طريقة احتساب متوسط عدد موظفي البحث والتطوير؛ راجع القرار الوزاري.
- أي حد أدنى للإنفاق لكل مشروع والقائمة التفصيلية للتكاليف المؤهلة والمستثناة.
- المنح والتمويل الحكومي، وقد تخفض الإنفاق المؤهل.
الأسئلة الشائعة
كم قيمة ائتمان ضريبة البحث والتطوير في الإمارات؟
حتى مليوني درهم سنويًا: 15% من أول مليون درهم من الإنفاق المؤهل، و35% من المليون التالي، و50% من الإنفاق بين 2 و5 ملايين درهم، إذا بلغ عدد موظفي البحث والتطوير الحد الأدنى لكل شريحة.
متى يبدأ ائتمان البحث والتطوير؟
للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2026 أو بعده، لذا تطالب به معظم الشركات ذات السنة التقويمية لأول مرة في إقرار ضريبة الشركات لعام 2026.
هل ائتمان البحث والتطوير قابل للاسترداد؟
ليس حاليًا. يخفض ضريبة الشركات، والضريبة الإضافية المحلية الدنيا للمجموعات الكبيرة، لكنه لا يُدفع نقدًا.
هل أحتاج إلى موافقة مسبقة؟
نعم. تحتاج مشاريع البحث والتطوير إلى موافقة مسبقة من مجلس الإمارات للبحث والتطوير قبل المطالبة بالائتمان.
هل يمكن لشركة صغيرة المطالبة بالائتمان؟
نعم، إذا كان لديها متوسط موظفَين اثنين على الأقل في البحث والتطوير، فتطالب بنسبة 15% على إنفاق مؤهل حتى مليون درهم. تتحقق خدمة استشارات البحث والتطوير لدينا من الأهلية.
استشارات ائتمان البحث والتطوير
نتولى الموافقة المسبقة من مجلس الإمارات للبحث والتطوير، ونحدد المشاريع والتكاليف المؤهلة، ونعد مطالبة متينة أمام المراجعة.