حاسبة الرسوم الجمركية وضريبة الاستيراد في الإمارات
تدفع معظم البضائع المستوردة إلى الإمارات رسومًا جمركية 5% على قيمة CIF (التكلفة والتأمين والشحن)، ثم تُفرض ضريبة استيراد 5% على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم وأي ضريبة انتقائية. ويصرّح المستورد المسجل بضريبة الاستيراد في إقراره ويستردها، فتكون الرسوم وحدها تكلفة فعلية عليه.
راجعها محاسبون قانونيون معتمدون من ACCA/FCCA · آخر تحديث
تكلفة البضائع مع التأمين والشحن حتى الإمارات.
معظم السلع 5%، وبعضها 0% (مثل كثير من الأغذية) أو أعلى (التبغ والكحول).
- الرسوم الجمركية
- 2,500.00 درهم
- القيمة الخاضعة للضريبة
- 52,500.00 درهم
- ضريبة الاستيراد (5%)
- 2,625.00 درهم
- التكلفة الواصلة شاملة الرسوم والضريبة
- 55,125.00 درهم
- صافي التكلفة الضريبية بعد الاسترداد
- 2,500.00 درهم
يصرّح المستورد المسجل بضريبة الاستيراد في إقراره بآلية الاحتساب العكسي ويستردها في الإقرار نفسه، فتكون عادة دون أثر نقدي.
النتائج تقديرية للمعلومات العامة وليست استشارة مخصصة.
الرسوم والضريبة بنسبة الرسوم الأساسية 5%
دون سلع انتقائية؛ والمستورد مسجل.
| قيمة CIF | الرسوم الجمركية | ضريبة الاستيراد (5%) | التكلفة الواصلة شاملة الرسوم والضريبة |
|---|---|---|---|
| 10,000 درهم | 500.00 درهم | 525.00 درهم | 11,025.00 درهم |
| 50,000 درهم | 2,500.00 درهم | 2,625.00 درهم | 55,125.00 درهم |
| 100,000 درهم | 5,000.00 درهم | 5,250.00 درهم | 110,250.00 درهم |
| 500,000 درهم | 25,000.00 درهم | 26,250.00 درهم | 551,250.00 درهم |
تُفرض الضريبة على القيمة الجمركية مضافًا إليها الرسوم، لذا تزيد قليلًا عن 5% من قيمة CIF.
كيف تتراكم الرسوم والضريبة
تُحدد الرسوم الجمركية وفق التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون. النسبة العامة 5%، وكثير من الأغذية الأساسية والأدوية معفاة، والتبغ والكحول بنسب أعلى. وتُفرض ضريبة الاستيراد على القيمة الجمركية مع الرسوم والضريبة الانتقائية، لذا تزيد قليلًا عن 5% من قيمة CIF.
- الرسوم = قيمة CIF × نسبة الرسوم
- أساس الضريبة = CIF + الرسوم + الضريبة الانتقائية
- ضريبة الاستيراد = أساس الضريبة × 5%
المستورد المسجل وغير المسجل
الشركة المسجلة التي تربط رمزها الجمركي برقمها الضريبي تصرّح بضريبة الاستيراد في الخانة 6 من إقرارها وتستردها ضريبةَ مدخلات في الإقرار نفسه. أما المستورد غير المسجل فيدفع الضريبة للجمارك قبل الإفراج عن البضائع ولا يستردها. وقد تكون البضائع المنقولة بين المناطق الحرة المحددة خارج نطاق الضريبة كليًا.
الأساس القانوني
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة
- قانون الجمارك الموحد والتعرفة الجمركية لدول مجلس التعاون
نراجع هذه الحاسبة كلما صدر قرار أو توضيح جديد من الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة الرسوم الجمركية في الإمارات؟
عمومًا 5% من قيمة CIF، وبعض السلع معفاة وبعضها كالتبغ والكحول بنسب أعلى.
هل تُفرض الضريبة على الرسوم الجمركية؟
نعم. تُفرض ضريبة استيراد 5% على القيمة الجمركية مع الرسوم وأي ضريبة انتقائية.
هل أسترد ضريبة الاستيراد؟
نعم إذا كنت مسجلًا والبضائع لاستخدام تجاري خاضع، فتصرّح بها وتستردها في الإقرار نفسه.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والإقرارات
يتولى محاسبونا المسجلون لدى الهيئة تسجيلك وتقديم كل إقرار في موعده وتصحيح الأخطاء قبل أن تكتشفها الهيئة، برسوم شهرية ثابتة.