حاسبة إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
صافي إقرارك = ضريبة المخرجات (5% من المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية مع ضريبة الاحتساب العكسي) ناقص ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد (5% من التكاليف المؤهلة مع ضريبة الاحتساب العكسي نفسها). وإذا زادت المدخلات فلك مبلغ مسترد. ويُستحق الإقرار والسداد بعد 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية.
راجعها محاسبون قانونيون معتمدون من ACCA/FCCA · آخر تحديث
- ضريبة المخرجات (الخانات 1–3)
- 13,500.00 درهم
- ضريبة الاحتساب العكسي (الخانة 3 و10)
- 1,000.00 درهم
- ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد (الخانات 9–10)
- 7,000.00 درهم
- صافي الضريبة المستحقة (الخانة 14)
- 6,500.00 درهم
النتائج تقديرية للمعلومات العامة وليست استشارة مخصصة.
إقرارات ربع سنوية توضيحية
لا توجد مبيعات معفاة؛ وتُحتسب ضريبة الاحتساب العكسي وتُسترد في الإقرار نفسه.
| المبيعات / التكاليف | ضريبة المخرجات (الخانات 1–3) | ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد (الخانات 9–10) | صافي الضريبة المستحقة (الخانة 14) |
|---|---|---|---|
| 100,000 / 40,000 درهم | 5,000.00 درهم | 2,000.00 درهم | 3,000.00 درهم |
| 250,000 / 120,000 درهم | 12,500.00 درهم | 6,000.00 درهم | 6,500.00 درهم |
| 500,000 / 450,000 درهم | 25,000.00 درهم | 22,500.00 درهم | 2,500.00 درهم |
| 200,000 / 300,000 درهم | 10,000.00 درهم | 15,000.00 درهم | -5,000.00 درهم |
يُستحق الإقرار والسداد خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية.
كيف يُحتسب الإقرار
يقسّم النموذج 201 على إمارات تاكس المبيعات حسب الإمارة (الخانة 1)، ثم يسجل استردادات السياح والاحتساب العكسي والمبيعات بنسبة الصفر والمعفاة والواردات. وتوضع ضريبة المدخلات في الخانة 9 (المصروفات الخاضعة للنسبة الأساسية) والخانة 10 (الاحتساب العكسي). والخانة 14 هي صافي الضريبة المستحقة أو المستردة.
- ضريبة المخرجات = 5% × المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية + 5% × واردات الاحتساب العكسي
- ضريبة المدخلات = 5% × المشتريات القابلة للاسترداد + 5% × واردات الاحتساب العكسي
- الصافي = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات
أخطاء شائعة
أكثر الأخطاء التي نصححها: استرداد ضريبة المدخلات دون فاتورة ضريبية صحيحة، واسترداد ضريبة تكاليف محظورة (كمعظم الضيافة وسيارات الموظفين)، ونسيان الاحتساب العكسي على البرمجيات والإعلانات الأجنبية، ووضع المبيعات في إمارة خاطئة. وإذا كانت لديك مبيعات معفاة فلا يُسترد إلا جزء من ضريبة المدخلات؛ استخدم حاسبة توزيع ضريبة المدخلات. ويغطي دليل إقرار ضريبة القيمة المضافة المواعيد والغرامات.
الأساس القانوني
- المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة
- قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017 (اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة) وتعديلاته
نراجع هذه الحاسبة كلما صدر قرار أو توضيح جديد من الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية.
الأسئلة الشائعة
متى يُستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
بحلول اليوم 28 بعد نهاية الفترة الضريبية، وهي عادة ربع سنوية، والسداد مستحق في التاريخ نفسه.
ماذا لو زادت ضريبة المدخلات على المخرجات؟
يكون لك مبلغ مسترد، ويمكنك طلبه عبر إمارات تاكس أو ترحيله إلى الإقرار التالي.
هل أُدرج المبيعات بنسبة الصفر في الإقرار؟
نعم. يُصرّح بها في الخانة 4 رغم عدم فرض ضريبة عليها، وتُحتسب أيضًا ضمن حد التسجيل.
هل أسترد الضريبة على كل مصروفات العمل؟
لا. ضريبة ضيافة العملاء والسيارات المتاحة للاستخدام الشخصي وبعض مزايا الموظفين محظورة، والضريبة المرتبطة بالمبيعات المعفاة لا تُسترد.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والإقرارات
يتولى محاسبونا المسجلون لدى الهيئة تسجيلك وتقديم كل إقرار في موعده وتصحيح الأخطاء قبل أن تكتشفها الهيئة، برسوم شهرية ثابتة.