حاسبة توزيع ضريبة المدخلات (الإعفاء الجزئي)
إذا كانت لديك توريدات خاضعة ومعفاة معًا، فتسترد كامل الضريبة على التكاليف الخاصة بالتوريدات الخاضعة، ولا شيء على التكاليف الخاصة بالمعفاة، ونسبة من ضريبة التكاليف العامة المشتركة. ووفق الطريقة الأساسية تساوي النسبة التوريدات الخاضعة مقسومة على إجمالي التوريدات.
راجعها محاسبون قانونيون معتمدون من ACCA/FCCA · آخر تحديث
- نسبة الاسترداد
- 80%
- الحصة القابلة للاسترداد من ضريبة التكاليف العامة
- 8,000.00 درهم
- ضريبة مدخلات غير قابلة للاسترداد
- 2,000.00 درهم
- إجمالي ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد
- 23,000.00 درهم
هذه هي الطريقة الأساسية. لا تُسترد الضريبة على التكاليف الخاصة بالتوريدات المعفاة إطلاقًا، وتُصحح النسبة في تعديل سنوي.
النتائج تقديرية للمعلومات العامة وليست استشارة مخصصة.
الاسترداد من 10,000 درهم ضريبة تكاليف عامة
تكاليف عامة مشتركة فقط دون تكاليف مباشرة.
| خاضع : معفى | نسبة الاسترداد | إجمالي ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد | ضريبة مدخلات غير قابلة للاسترداد |
|---|---|---|---|
| 90 : 10 | 90% | 9,000.00 درهم | 1,000.00 درهم |
| 75 : 25 | 75% | 7,500.00 درهم | 2,500.00 درهم |
| 50 : 50 | 50% | 5,000.00 درهم | 5,000.00 درهم |
| 20 : 80 | 20% | 2,000.00 درهم | 8,000.00 درهم |
شركات العقارات التي لديها إيجارات سكنية معفاة هي الحالة الأكثر شيوعًا.
من يحتاج إلى التوزيع
يؤثر الإعفاء الجزئي على الشركات التي لديها توريدات معفاة إلى جانب الخاضعة: كالمؤجرين الذين لديهم مستأجرون سكنيون وتجاريون، وشركات الخدمات المالية التي تتقاضى رسومًا على أساس الهامش، والشركات القابضة ذات الدخل المعفى. ويستخدم كل إقرار أرقام فترته، ثم يصحح تعديل سنوي النسبة للسنة الضريبية كاملة.
- التكاليف المرتبطة مباشرة بالتوريدات الخاضعة: تُسترد بالكامل
- التكاليف المرتبطة مباشرة بالتوريدات المعفاة: لا تُسترد
- التكاليف العامة المشتركة: تُسترد بنسبة الخاضع ÷ (الخاضع + المعفى)
الطرق الخاصة
إذا أعطت الطريقة الأساسية نتيجة غير عادلة، يمكنك طلب موافقة الهيئة على طريقة خاصة، كطريقة تعتمد على المساحة لمبنى متعدد الاستخدام، ولا بد من الموافقة قبل استخدامها. يستطيع فريق ضريبة القيمة المضافة لدينا مقارنة الطريقتين.
الأساس القانوني
نراجع هذه الحاسبة كلما صدر قرار أو توضيح جديد من الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية.
الأسئلة الشائعة
ما طريقة التوزيع الأساسية في الإمارات؟
ضريبة المدخلات المتبقية القابلة للاسترداد = ضريبة المدخلات المتبقية × التوريدات الخاضعة ÷ (الخاضعة + المعفاة)، وتُحسب في كل إقرار وتُعدّل سنويًا.
هل تُعامل التوريدات بنسبة الصفر كخاضعة؟
نعم. هي توريدات خاضعة بنسبة 0%، لذا تُحتسب ضمن الخاضع في النسبة.
متى يُجرى التعديل السنوي؟
في أول إقرار بعد نهاية السنة الضريبية باستخدام أرقام السنة كاملة.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والإقرارات
يتولى محاسبونا المسجلون لدى الهيئة تسجيلك وتقديم كل إقرار في موعده وتصحيح الأخطاء قبل أن تكتشفها الهيئة، برسوم شهرية ثابتة.