حاسبة الضريبة التكميلية المحلية الدنيا في الإمارات
منذ 1 يناير 2025 تدفع كيانات المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر في الإمارات ضريبة تكميلية محلية دنيا ترفع معدلها الفعلي في الإمارات إلى 15%. الضريبة التكميلية = (15% − المعدل الفعلي في الإمارات) × (دخل GloBE − استبعاد الدخل القائم على الجوهر).
راجعها محاسبون قانونيون معتمدون من ACCA/FCCA · آخر تحديث
عائد على الرواتب والأصول الملموسة في الإمارات.
- معدل الضريبة الفعلي في الإمارات
- 8.5%
- نسبة الضريبة التكميلية
- 6.5%
- الربح الزائد
- 90,000,000.00 درهم
- الضريبة التكميلية المحلية الدنيا
- 5,850,000.00 درهم
مبسطة: لا تشمل الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد المؤهلة (مثل ائتمان البحث والتطوير الإماراتي) واستثناءات الحد الأدنى والملاذات الآمنة.
النتائج تقديرية للمعلومات العامة وليست استشارة مخصصة.
الضريبة التكميلية على دخل GloBE بقيمة 100 مليون درهم
استبعاد قائم على الجوهر بقيمة 10 ملايين درهم.
| الضرائب المشمولة | معدل الضريبة الفعلي في الإمارات | الضريبة التكميلية المحلية الدنيا |
|---|---|---|
| 9,000,000 درهم | 9% | 5,400,000.00 درهم |
| 12,000,000 درهم | 12% | 2,700,000.00 درهم |
| 15,000,000 درهم | 15% | 0.00 درهم |
المجموعة التي تدفع ضريبة شركات 9% تكمّل بنحو 6% من ربحها الزائد.
على من تُطبق
تتبع الضريبة التكميلية المحلية قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وتُطبق على الكيانات المكونة في الإمارات للمجموعات التي بلغت إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو على الأقل في سنتين من السنوات الأربع السابقة. والشركات الصغيرة ومعظم المجموعات العائلية الإماراتية خارجها.
ما يخفض الضريبة التكميلية
يمنح استبعاد الدخل القائم على الجوهر عائدًا على الرواتب والأصول الملموسة في الإمارات. وتُعامل الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد المؤهلة (المصممة لتتوافق مع الركيزة الثانية مثل ائتمان البحث والتطوير) كدخل بدل تخفيض الضرائب المشمولة، فتحمي المعدل الفعلي. هذه الحاسبة مبسطة، ويلزم حساب GloBE كامل للإقرار.
الأساس القانوني
نراجع هذه الحاسبة كلما صدر قرار أو توضيح جديد من الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية.
الأسئلة الشائعة
متى بدأت الضريبة التكميلية المحلية في الإمارات؟
للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده.
هل تؤثر على الشركات الصغيرة والمتوسطة؟
لا. تُطبق فقط على المجموعات متعددة الجنسيات بإيرادات موحدة 750 مليون يورو أو أكثر.
التسجيل في ضريبة الشركات والإقرارات
نسجلك ونعد الحساب الضريبي ونقدم إقرار ضريبة الشركات، مع التعامل الصحيح مع إعفاء الأعمال الصغيرة والشخص المؤهل وترحيل الخسائر.