حاسبة الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات
يبدأ الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات من الربح المحاسبي وفق IFRS، ثم تُضاف التكاليف غير القابلة للخصم (50% من ضيافة العملاء، والغرامات، والتبرعات لجهات غير مؤهلة) ويُخصم الدخل المعفى (كتوزيعات الأرباح المؤهلة). وضريبة الشركات 9% من الدخل الخاضع فوق 375,000 درهم.
راجعها محاسبون قانونيون معتمدون من ACCA/FCCA · آخر تحديث
يُضاف 50% منها.
غير قابلة للخصم.
مثل ضريبة الشركات نفسها أو الرشاوى أو توزيعات الأرباح.
- إجمالي الإضافات
- 45,000.00 درهم
- إجمالي الخصومات
- 40,000.00 درهم
- الدخل الخاضع للضريبة
- 905,000.00 درهم
- ضريبة الشركات (9% فوق 375,000 درهم)
- 47,700.00 درهم
يغطي هذا أكثر التعديلات شيوعًا، وقد يتغير الرقم بسبب تحديد خصم الفائدة وتسعير المعاملات والأرباح غير المحققة وترحيل الخسائر.
النتائج تقديرية للمعلومات العامة وليست استشارة مخصصة.
من الربح المحاسبي إلى ضريبة الشركات
60,000 درهم ضيافة عملاء و5,000 درهم غرامات و10,000 درهم تبرعات و40,000 درهم توزيعات أرباح معفاة.
| الربح المحاسبي | الدخل الخاضع للضريبة | ضريبة الشركات (9% فوق 375,000 درهم) |
|---|---|---|
| 300,000 درهم | 305,000.00 درهم | 0.00 درهم |
| 900,000 درهم | 905,000.00 درهم | 47,700.00 درهم |
| 2,000,000 درهم | 2,005,000.00 درهم | 146,700.00 درهم |
الضيافة هي الإضافة التي تغفل عنها معظم الشركات الصغيرة.
التعديلات الشائعة
تحتاج معظم الحسابات الضريبية للشركات الصغيرة إلى تعديلات قليلة:
- أضف 50% من ضيافة العملاء (حاسبة الضيافة)
- أضف الغرامات والجزاءات (دون التعويض عن الإخلال بالعقود)
- أضف التبرعات لجهات ليست جهات نفع عام مؤهلة
- أضف ضريبة الشركات نفسها وتوزيعات الأرباح المدفوعة والرشاوى
- اخصم توزيعات الأرباح والمكاسب المشمولة بإعفاء المشاركة
- طبّق تحديد خصم الفائدة والخسائر الضريبية عند الحاجة
ضبط نقطة البداية
يبدأ الإقرار من الربح المحاسبي في قوائم مالية معدة وفق IFRS (أو IFRS للشركات الصغيرة والمتوسطة إذا كانت الإيرادات أقل من 50 مليون درهم). فإذا كان مسك دفاترك متأخرًا أو لا يتبع IFRS سيكون الرقم الضريبي خاطئًا أيضًا. تعالج خدمتا مسك الدفاتر والحسابات الختامية ذلك أولًا.
الأساس القانوني
نراجع هذه الحاسبة كلما صدر قرار أو توضيح جديد من الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية.
الأسئلة الشائعة
هل الربح المحاسبي هو الدخل الخاضع للضريبة في الإمارات؟
لا. الدخل الخاضع هو الربح المحاسبي معدلًا بالمصروفات غير القابلة للخصم والدخل المعفى وحدود الفائدة والخسائر.
هل الغرامات قابلة للخصم؟
لا. الغرامات والجزاءات غير قابلة للخصم، باستثناء المبالغ المحكوم بها تعويضًا عن الأضرار أو الإخلال بالعقود.
هل الإهلاك قابل للخصم؟
عمومًا نعم، كما هو مسجل في حسابات IFRS، ولا توجد مخصصات رأسمالية منفصلة في الإمارات.
التسجيل في ضريبة الشركات والإقرارات
نسجلك ونعد الحساب الضريبي ونقدم إقرار ضريبة الشركات، مع التعامل الصحيح مع إعفاء الأعمال الصغيرة والشخص المؤهل وترحيل الخسائر.